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香港稅務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題

2020-04-07 13:53:52

利得稅的常見(jiàn)問(wèn)題


問(wèn):
香港公司每年需繳交什么稅?
答:
香港公司每年只須繳付利得稅,此稅項以利潤的16.5%來(lái)計算。如公司沒(méi)有盈利,也就不需要繳交利得稅。
問(wèn):
香港公司何時(shí)年結?
答:
通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。香港公司第一年計稅基期最長(cháng)為18個(gè)月。
問(wèn):
香港進(jìn)出口商品是否需支付關(guān)稅?
答:
除了煙、酒及汽油外,一般進(jìn)出口商品是不需要支付關(guān)稅的。但進(jìn)出口商品必須報關(guān)。
問(wèn):
貴公司能否提供香港會(huì )計、報稅方面的服務(wù)?
答:
可以。您只須提供相關(guān)資料,我們便可以代辦會(huì )計、審計及報稅等事宜,費用方面會(huì )以實(shí)際工作量而定。詳情請與我們聯(lián)絡(luò ),服務(wù)熱線(xiàn)400-880-8098。
問(wèn):
香港稅項哪些?
答:
香港的稅項主要分為三大類(lèi):利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。利得稅為公司應課稅利潤之16.5%(2007/08年度:17.5%);薪俸稅根據薪金收入以累進(jìn)稅率計算,繳稅上限不超于總薪金收入之15%(2007/08年度:16%);物業(yè)稅根據擁有物業(yè)之租金收入扣除20%的修葺及支出的標準免稅額后以15%(2007/08年度:16%)計算。
問(wèn):
香港的會(huì )計年度(評稅基期)如何定訂?
答:
評稅基期為以下期間之一:
較常見(jiàn)為3月31日或12月31日為年結,也可定其它月份作為年結。
問(wèn):
香港稅務(wù)條例對捐款扣減有何限制?
答:
捐贈給已獲認可的慈善機構可獲準扣除。但規定捐款的總額須不少于$100及不超過(guò)應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。
問(wèn):
香港公司利潤可否抵銷(xiāo)前年度虧損?
答:
于某一課稅年度所蒙受的虧損,可予結轉并用以抵銷(xiāo)該公司隨后年度的利潤。
問(wèn):
何謂暫繳利得稅?
答:
利得稅是根據課稅年度內的實(shí)際利潤而征收的。由于某一年的利潤要到該年度完結之后才能確定,因此稅務(wù)局會(huì )在該年度完結前征收暫繳稅。在下一年當有關(guān)年度的利潤評定后,已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。
問(wèn):
香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅?
答:
若企業(yè)的收入非來(lái)源于香港,且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工,其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務(wù)局申請離岸收入稅務(wù)豁免。
問(wèn):
我的香港公司只在銀行開(kāi)立賬戶(hù),代收代付中國公司貨款,香港公司是否需要做賬、審計和報稅?
答:
需要,因公司成立是以盈利為目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做帳、審計,通過(guò)做賬將整個(gè)代收代付的過(guò)程列式出來(lái),然后視情況確定香港公司的實(shí)際收入。
問(wèn):
本公司只在中國境內的外資銀行開(kāi)立戶(hù)口,并沒(méi)有在香港開(kāi)立戶(hù)口,這樣,本公司所作的業(yè)務(wù)是否不須在香港報稅?
答:
不是。香港法例規定,所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報財務(wù)狀況的義務(wù),而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生。若企業(yè)的收入非來(lái)源于香港,可向稅務(wù)局申請豁免繳稅。

薪俸稅的常見(jiàn)問(wèn)題


問(wèn):
本人夫婦兩人育有子女兩名 ,可否分別申請一名子女的免稅額?
答:
必須由夫婦其中一人申請所有子女的免稅額 。一般來(lái)說(shuō),賺取較高入息的一方申請子女免稅額會(huì )較為有利。不過(guò),如果其中一方是以標準稅率評稅,則由另一方申請子女免稅額會(huì )較為有利。
問(wèn):
若多名人士均有資格就一名未婚子女申領(lǐng)子女免稅額,稅務(wù)局會(huì )如何處理?
答:
如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領(lǐng)子女免稅額,稅務(wù)局局長(cháng)會(huì )根據各申請人對該名子女的供養及教育作出的貢獻,來(lái)決定分攤這名子女免稅額的基準。。
問(wèn):
納稅人供養一個(gè)非婚生子女,他可否申請這個(gè)子女的免稅額?
答:
如子女符合其他申領(lǐng)子女免稅額所須的規定,無(wú)論她的父或母有否正式結婚,他們都可申請這個(gè)子女的子女免稅額。
問(wèn):
我的兒子今年20歲。他在今年6月大學(xué)畢業(yè)后還未找到工作 ,請問(wèn)我是否有資格申請這個(gè)兒子的免稅額?
答:
如你供養一名年滿(mǎn)18歲但未滿(mǎn)25歲的子女,該名子女必須在有關(guān)課稅年度內曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免稅額。按你所提及的情況,你的兒子在今年4月至6月曾接受全日制教育,因此可符合資格申請子女免稅額。
問(wèn):
如何厘訂受供養父母是否通常在香港居住?
答:
在厘訂受供養的父母是否通常居住于香港時(shí),稅務(wù)局會(huì )考慮他們與香港的社交及經(jīng)濟聯(lián)系,而可參考的客觀(guān)因素包括:
(1) 在港逗留日數
(2) 在港是否有一個(gè)固定居所
(3) 在外地是否有物業(yè)居住
(4) 在香港或外地有否工作或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)
(5) 其親戚主要在香港還是在外地居住
一般來(lái)說(shuō),如受養人的父母長(cháng)期居住于外地,逗留香港日數不多或只作探親性質(zhì),即使擁有香港永久居民身份證,稅局也不會(huì )視他們?yōu)橥ǔ>幼∮谙愀邸?
問(wèn):
我的父母已逾60歲并持有香港身份證,但現已遷居于內地??煞裆暾埞B父母免稅額?
答:
你的受養父母如果不打算繼續在香港居住,只是間中回港探親,他們便不算經(jīng)常居住于香港,因此不符合申請條件。不過(guò),如你的父母只是間中到內地居住,則仍會(huì )視為經(jīng)常居住于香港,可就他們申請供養父母免稅額。
問(wèn):
我每年支付$30,000給母親作為生活費,打算申請「供養父母免稅額」,應在報稅表哪個(gè)部分填報生活費的金額?
答:
申請「供養父母免稅額」,須視乎你父母親的居住地、年齡和供養情況。如受養人通常在香港居住,在本年度55歲或以上,全年給予受養人不少于$12,000,便有資格申請 「供養父母免稅額」,但不必填上該年度實(shí)際支付的生活費。
問(wèn):
我的配偶沒(méi)有工作,由本人獨力支付子女的生活費,可否申請「單親免稅額」?
答:
你是已婚人士,即使獨力支付子女的生活費,亦不可享有「單親免稅額」。根據《稅務(wù)條例》,「單親」的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居,并且在該年度內曾獨力或主力撫養子女,才可獲得「單親免稅額」。
問(wèn):
在復核傷殘受養人免稅額的申請時(shí),申請人需要提交什么證明?
答:
在復核申請時(shí),稅局可能會(huì )要求申請人提交證據以證明受養人符合申請政府傷殘津貼的資格。如果受養人有向社會(huì )福利署申領(lǐng)傷殘津貼,納稅人可提供申領(lǐng)津貼的檔案編號以茲證明。但如受養人沒(méi)有申索政府傷殘津貼計劃下的津貼,稅務(wù)局會(huì )要求納稅人提交一份由公立醫院或注冊醫生簽發(fā),根據綜合社會(huì )保障援助計劃或公共福利金計劃中對傷殘情況的定義而作出的醫療評核報告,以證明受養人在有關(guān)年度的傷殘情況符合資格申索政府的傷殘津貼。而稅局也會(huì )接受該份醫療評核報告作為符合免稅額的證明。
問(wèn):
外籍人士在香港受雇所取得薪金,是否需要繳納薪俸稅?
答:
外籍人士在香港工作期間所取得的薪金,都需要繳交薪俸稅;但如果符合下列三個(gè)條件,便可豁免繳納薪俸稅:
(1) 在一個(gè)納稅期內在香港連續或累計停留不超過(guò)183天;
(2) 該報酬并非由香港雇主或其代表支付;
該報酬不是由外國雇主設在香港的企業(yè)負擔。
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瑞豐德永的優(yōu)勢

  • 50
    辦事處
    全球50多個(gè)國家/地區設有辦事處。
  • 9,000+
    職員
    包括資深的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)導層和擁有各相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格的人員。
  • 20萬(wàn)+
    客戶(hù)
    包括財富雜志全球500強至初創(chuàng )公司等不同規模的企業(yè)。
  • 3950億美元
    資產(chǎn)行政管理
    資產(chǎn)行政管理規模達3950億美元。
  • 1,400+
    港股上市公司
    為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
  • >50%
    全球500強企業(yè)
    為《財富》雜志全球500強中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

資質(zhì)與榮譽(yù)

  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照:TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會(huì )杰出商界企業(yè)義工獎
  • 香港勞工及福利局「社會(huì )資本動(dòng)力獎」
  • 香港最優(yōu)秀企業(yè)大獎
  • 納閩國際商業(yè)金融中心(Labuan IBFC)中國授權代理機構
  • 阿聯(lián)酋一級代理
  • 香港貨品編碼協(xié)會(huì )一級代理
  • 香港中國商會(huì )董理事會(huì )常務(wù)理事
  • 香港職業(yè)介紹所牌照

專(zhuān)家團隊

Kim Jenkins
集團行政總裁
張海亮
卓佳大中華區行政總裁
蔣夢(mèng)南
瑞豐德永負責人
王國勇
行政總裁
新加坡
葉國亮
行政總裁及董事總經(jīng)理
馬來(lái)西亞/納閩
Scott Sato
行政總裁
日本
伊恩 · 康明斯
行政總裁 – 離岸
開(kāi)曼群島/巴巴多斯/BVI/美國業(yè)務(wù)
John Rowe
董事總經(jīng)理
英國
Nick Messum
董事總經(jīng)理及離岸地區財務(wù)總裁
BVI
Dyland Mah
行政總裁
泰國 / 越南

典型客戶(hù)

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